Để thực hiện lập tờ khai Quyết toán thuế thu nhập cá nhân chúng ta có thể thực hiện trên cổng dịch vụ công của tổng cục thuế hoặc trên eTax Mobile, người nộp thuế thực hiện theo 2 cách sau đây:

1. Cách quyết toán thuế trên ứng dụng eTax

✍️ Bước 1: Đăng nhập

Hiện nay, người nộp thuế có thể đăng nhập bằng 2 cách:

– Đăng nhập bằng mã số thuế và mật khẩu đã được cấp.

– Hoặc đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử.

Bước 2: Chọn “Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN”

Bước 3: Chọn “Hỗ trợ lập tờ khai quyết toán”

Bước 4: Lựa chọn năm quyết toán thuế sau đó chọn Tra cứu

Bước 5: Hệ thống tự động cập nhật các dữ liệu cần thiết. Người nộp thuế kiểm tra khớp với số liệu rồi bấm chọn “Tạo tờ khai 02/QTT-TNCN gợi ý”

Bước 6: Hệ thống hiển thị thông tin về loại tờ khai, năm kê khau, trường hợp quyết toán. Người nộp thuế kiểm tra thông tin và Bấm “Tiếp tục”

Bước 7: Trường hợp tại thời điểm quyết toán thuế TNCN, người nộp thuế đang làm việc tại tổ chức chi trả thu nhập >>> Chọn “có” và điền mã số thuế của tổ chức tại ô bên dưới và chọn “Tiếp tục”

Trường hợp tại thời điểm quyết toán thuế TNCN, người nộp thuế không làm việc tại tổ chức chi trả thu nhập nào >>> chọn “Không” và điền thông tin nơi cư trú >>> chọn “Tiếp tục”.

Bước 8: Màn hình hiện ra cơ quan quyết toán và thông tin người nộp thuế. >>> Chọn “Tiếp tục”

Bước 9: Kiểm tra thông tin và tích vào ô cam đoan

– Trường hợp có người phụ thuộc thì kiểm tra dữ liệu người phụ thuộc tại Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN

– Trường hợp kiểm tra thông tin người nộp thuế bị sót >>> Thêm mới người phụ thuộc >>> chọn “Tiếp tục”

Bước 10: Điền thông tin ngân hàng nếu được hoàn thuế

Bước 11: Kiểm tra tờ khai và chọn “Nộp tờ khai”

Bước 12: Chọn “Thêm mới phụ lục” để đính kèm chứng từ khấu trừ thuế, hợp đồng, CCCD, chứng từ khác…

Bước 13: Sau khi đính kèm phụ lục, người nộp thuế chọn “Tiếp tục” và nhập mã OTP (được gửi về số điện thoại đã đăng ký) để hoàn thành nộp tờ khai.

2. HƯỚNG DẪN CÁ NHÂN QUYẾT TOÁN THUẾ QUA CỔNG THUẾ ĐIỆN TỬ

🔗 Truy cập: https://canhan.gdt.gov.vn

📥Bước 1: Đăng nhập

• Chọn “Đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử” hoặc “Đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử“

•  Nhập:
  • Mã số thuế cá nhân
  • Mật khẩu
  • Mã xác thực captcha

👉 Nếu chưa có tài khoản, chọn “Đăng ký” để tạo tài khoản theo mã số thuế (dễ & nhanh).

📥 Bước 2: Tạo hồ sơ khai thuế

• Vào menu Kê khai trực tuyến > Chọn Tờ khai 02/QTT-TNCN (dành cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công).

– Chọn Cơ quan thuế Quyết toán: Chọn 1 trong 3 trường hợp

Trường hợp 1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn)

NNT kê khai trực tiếp với Cơ quan thuế (không khấu trừ tại nguồn)

– Ghi chú: không khấu trừ tại nguồn nghĩa là công ty/DN/tổ chức chi trả thu nhập không khấu trừ thuế của NNT trước khi chi trả thu nhập cho cá nhân, mà NNT tự kê khai trực tiếp với cơ quan thuế và nộp thuế trực tiếp theo MST cá nhân nộp vào NSNN.

Sau đó NNT lựa chọn lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế

Trường hợp 2: Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ:Sau đó NNT tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan

Trường hợp 3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập.Sau đó khai thông tin về:

+ Nếu có thay đổi nơi làm việc: khai thông tin vào ô 1 hoặc ô 2

+ Nếu không thay đổi nơi làm việc: khai thông tin vào ô 3 hoặc ô 4 hoặc ô 5

Tiếp tục chọn Trường hợp quyết toán :

+ Chọn quyết toán theo năm dương lịch

+ Năm kê khai 2024

+ Từ tháng 01/2024 đến tháng 12/2024

(Trường hợp người nước ngoài thì chọn Quyết toán 12 tháng liên tục khác năm dương lịch hoặc quyết toán không đủ 12 tháng và chọn tiếp từ tháng đến tháng phù hợp với trường hợp của người nộp thuế)

+ Loại tờ khai chính thức (Trường hợp đã nộp hồ sơ rồi nhưng người nộp thuế khai sai muốn khai lại thì chọn tờ khai bổ sung)

Sau khi khai đầy đủ thông tin ấn “tiếp tục”.

📥Bước 3: Khai tờ khai quyết toán thuế

Nhập phụ lục: 02-1/BK-QTT-TNCN và Tờ khai 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021

Cá nhân có đề nghị miễn giảm do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo cùng với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công thì tích chọn vào ô trống.

NNT kiểm tra lại thông tin:  Tên Người Thuế, địa chỉ, quận huyện, tỉnh; Điện thoại, Fax, Email hệ thống tự chạy, nếu chưa chính xác thì điều chỉnh cho đúng.

Hướng dẫn nhập các chỉ tiêu trên tờ khai Quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN (thông tư 80/2021)

+ Chỉ tiêu [21]: Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam (thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công); căn cứ vào chứng từ khấu trừ và thư xác nhận thu nhập do đơn vị chi trả cung cấp.

Chỉ tiêu [23]: Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam (thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công)

Các khoản giảm trừ:

+ Chỉ tiêu [28]: Từ thiện nhân đạo, khuyến học (nếu có)

+ Chỉ tiêu [29]: Các khoản đóng bảo hiểm được trừ

+ Chỉ tiêu [30]: Các khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ (nếu có)

Số thuế đã nộp trong kỳ:  điền vào chỉ tiêu sau

Chỉ tiêu [34]: Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập: Là tổng số thuế mà tổ chức đã khấu trừ từ tiền lương, tiền công của cá nhân, căn cứ vào chứng từ khấu trừ thuế của tổ chức trả thu nhập cấp

Chỉ tiêu [35]: Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập: Là số thuế cá nhân trực tiếp kê khai với cơ quan thuế và đã nộp tại Việt Nam, căn cứ vào giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước của cá nhân).

Chỉ tiêu [36]: Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có): số thuế đã nộp ở nước ngoài được (nếu có) Là số thuế đã nộp ở nước ngoài được xác định tối đa bằng số thuế phải nộp tương ứng với tỷ lệ thu nhập nhận được từ nước ngoài so với tổng thu nhập  nhưng không vượt quá số thuế là [32] x {[23]/([20] –[22])}x 100%;

Chỉ tiêu [37]: Số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm. Số thuế đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm do cá nhân tự xác định nếu đã kê khai và nộp tại nước ngoài vào năm tính thuế thứ nhất.

Chỉ tiêu [38]: Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm: Cá nhân tự xác định số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm nếu đã kê khai vào năm tính thuế thứ nhất

Chỉ tiêu [43]: Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0<[42]< 50.000 đồng) : NNT có số thuế còn phải nộp nhỏ hơn 50.000 đồng thì khai vào chỉ tiêu này để được miễn giảm.

Chỉ tiêu [43]: Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0<[42]< 50.000 đồng) : NNT có số thuế còn phải nộp nhỏ hơn 50.000 đồng thì khai vào chỉ tiêu này để được miễn giảm.

Nếu có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn trả:

-Số thuế hoàn cho người nộp thuế : nhập số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu [46].

-Nếu muốn bù trừ cho khoản phải nộp NSNN khác: nhập số bù trừ vào chỉ tiêu [47]

Trường hợp NNT đề nghị hoàn trả vào tài khoản của  người nộp thuế tại chỉ tiêu [46]  Nhận tiền hoàn trả bằng

+ Chuyển khoản: chọn (click) vào ô chuyển khoản sau đó  điền thông tin  tên chủ tài khoản, tài khoản số mở tại ngân hàng ( lưu ý: Cục Thuế TP.HCM  khuyến nghị nên hoàn trả bằng chuyển khoản và ghi rõ tên ngân hàng theo 3 cấp tên ngân hàng, tên chi nhánh ngân hàng, tỉnh thành).

+ Hoặc chọn nhận tiền mặt: chọn click vào tiền mặt, sau đó điền thông tin Tên người nhận tiền, loại giấy tờ (chứng minh nhân dân/ căn cước công dân, hộ chiếu) số cmnd/cccd/hc, ngày cấp, nơi cấp,nơi nhận tiền hoàn thuế.

Trường hợp NNT đề nghị bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước đã nhập số thuế đề nghị bù trừ tại chỉ tiêu [47] thì ghi thêm các thông tin sau;

MST của NNT khác (nếu có) Tên NNT khác (nếu có) ghi rõ Chương, Tiểu mục, Tên CQT quản lý khoản thu, Địa bàn hành chính, Hạn nộp, số tiền còn phải nộp,Số tiền còn phải nộp đề nghị bù trừ với số tiền nộp thừa.

Tại tab Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN

Chọn tab 02-1/BK-QTT-TNCN: (nằm ở góc trái cuối màn hình):

Sau đó, khai thông tin người phụ thuộc để người nộp thuế được tính giảm trừ  thu nhập khi tính thuế.

Nhấp vào và kê khai đầy đủ thông tin bắt buộc.

Nhập bảng kê Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.như sau:

+Họ tên ngưởi phụ thuộc, mã số thuế người phụ thuộc, chọn loại giấy tờ như CMND/ CCCD/ hộ chiếu/giấy khai sinh; số giấy tờcủa CMND..; Ngày sinh NPT

Lưu ý [16] Từ tháng: Là thời điểm bắt đầu tính giảm trừ người phụ thuộc trong năm tính thuế theo thực tế phát sinh trong năm tính thuế,chỉ tiêu  Đến tháng [17] là thời điểm kết thúc nghĩa vụ nuôi dưỡng trong năm tính thuế hoặc tháng 12 nếu trong năm chưa kết thúc nghĩa vụ nuôi dưỡng.

📥Bước 4: Gửi tờ khai

Người nộp thuế bấm nút chọn vào ô “ Tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm” >> Nhấn nút “Hoàn thành kê khai”

Chọn Kết xuất xml (để lưu và nộp tờ khai đã kê khai) >> Nộp tờ khai

Hệ thống sẽ báo nộp tờ khai thành công.

📥Bước 5: In tờ khai

– Tại bước sau khi chọn “kết xuất XML’, hệ thống sẽ gửi về file tờ khai theo định dạng XML.

– Tải về ứng dụng iTax Viewer để mở file, sau khi đã cài đặt thì có thể mở file “kết xuất XML” và chọn in 02 bản và ký tên người nộp thuế.

📥Bước 6: Người nộp thuế mang CCCD/Thẻ Căn cước, chứng từ khấu trừ thuế, tờ khai thuế vừa in (có chữ ký) đến nộp tại Bộ phận một của của Cơ quan Thuế đã nộp tờ khai.

Trên đây là cách hướng dẫn nộp tờ khai thuế theo 2 cách. Hi vọng bài viết này sẽ giúp bạn hoàn thành quyết toán thuế 1 cách dễ dàng.

Nguồn: Tổng hợp